Курсовий проект
з дисципліни:
"Організація і планування діяльності підприємства"
на тему:
"Бізнес-план приватного підприємства"
2007
Резюме
Техніко-економічне обгрунтування проекту
Опис продукту
Оцінка ринку збуту
Інвестиційний план
План персоналу
Організаційна структура
Фінансово-економічний аналіз
Висновок
Бібліографічний список
Введення
Останнім часом у Єкатеринбурзі відкрилося стільки кав'ярень, скільки раніше не відкривалося і за рік. На зміну пивних барах прийшли кав'ярні. Кав'ярня - це підприємство громадського харчування, призначене для надання послуг з продажу різних сортів кави та кавових напоїв та інших супутніх товарів.
За оцінками, незважаючи на швидке зростання числа кав'ярень на справжній момент, Єкатеринбурзький ринок заповнений лише на 20-30%. Відповідно, горизонти зростання в цьому сегменті громадського харчування ще не видно.
Вагомий аргумент на користь відкриття кав'ярень - відсутність необхідності великих початкових вкладень (що вигідно відрізняє ці заклади від ресторанів). Загальні витрати на відкриття кав'ярні можуть становити менше 50 тисяч доларів. Відсутність власної кухні, характерне для Єкатеринбурга, виключає необхідність закупівлі плит. Відповідно, не потрібно і штат кухарів. Найдорожчий технологічний об'єкт у кав'ярні, - професійна кавова машина.
При цьому за оцінками фахівців, кав'ярні найчастіше є також економічно успішними проектами. Рентабельність їх діяльності може досягати 200 відсотків і окупність становить один-два роки, навіть не дивлячись на орієнтацію більшості Катеринбурзьких кав'ярень на середній ціновий рівень. За оцінками московських фахівців, рентабельність однієї чашки кави еспресо, залежно від бренду, може змінюватись в межах 500-1000%. Одночасно націнка на «кондитерку» сягає 50-200 відсотків. І те, й інше, безумовно, визначає інтерес капіталу до цього сегменту. У зв'язку з цим тема є актуальною.
Мета даної курсової роботи - розробка економічного обгрунтування доцільності створення кав'ярні «Студент».
Завдання роботи - ближче познайомитися з методикою підготовки і розрахунку бізнес-плану роботи кав'ярні «Студент»
У ринковій економіці бізнес-план є робочим інструментом, використовуваним у всіх сферах підприємництва. Бізнес-план описує процес функціонування фірми, показує, яким чином її керівники збираються досягти свої цілі і завдання, в першу чергу підвищення прибутковості роботи. Добре розроблений бізнес-план допомагає фірмі зростати, завойовувати нові позиції на ринку, де вона функціонує, складати перспективні плани свого підприємства.
Бізнес-план є постійним документом; він систематично оновлюється, у нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині фірми, так і на ринку, де діє фірма.
Резюме
Бізнес-план присвячений відкриттю пункту громадського харчування, а саме нової кав'ярні «Студент» у Мотовиліхинський районі м. Єкатеринбурга. Даний проект планується реалізувати без утворення юридичної особи для зменшення оподаткування та спрощення фінансової звітності.
Планований обсяг виручки в місяць при досягненні виробничої потужності буде складати близько 350 тисяч рублів. Виробнича потужність по проекту буде досягнута протягом 3-х місяців.
Загальна вартість проекту складає 500 тисяч рублів. Планується, що джерелом фінансування проекту буде комерційний банк «Уральський фінансовий дім».
Проведений аналіз ринку збуту показав, що в районі на сьогодні ця ніша ринку ще не заповнена, а, отже, жорсткої конкурентної боротьби не очікується.
Конкурентоспроможність фірми забезпечується: зручністю розташування, гідними смаковими якостями страв, рівнем якості сервісу, швидкістю обслуговування, доступністю цін.
Пропонується ввести американський стиль обслуговування. Одним з найважливіших показників такого стилю є система чайових, планується 10% суми рахунку приплюсовувати до загальної суми в якості плати за сервіс. Це будуть невеликі суми, але вони значним чином підвищать мотивацію праці в офіціантів, вимогливість до якості обслуговування у клієнтів. Буде вироблятися нова культура споживання, підстьобуючи зростання якості обслуговування. Ще однією відмінною рисою даного кафе-бару буде гнучкий графік роботи.
Персонал фірми комплектується з висококваліфікованих працівників (особливо це стосується шеф-кухаря і помічника кухаря, а також офіціантів). Загальна чисельність найманого персоналу - 12 осіб.
Термін окупності проекту менше року (близько 11 місяців).
Для фінансування проекту планується узяти пільговий кредит у сумі 500 тисяч рублів строком на 1 рік під 26% річних в комерційному банку «Уральський фінансовий дім».
Для організації виробництва потрібно придбати:
Ø технологічне обладнання (кавоварка, кавомолка, блендер, холодильний і морозильні шафи, куллер, НВЧ-піч, кондитерська вітрина, посудомийні обладнання, мийка, посуд)
Ø меблі (столи, стільці, барна стійка);
Ø зробити невеликий ремонт приміщення спрямований на покращення інтер'єру. Приміщення планується взяти на правах довгострокової оренди.
Основні вимоги до персоналу - наявність необхідної професійної кваліфікації. Для забезпечення професіоналізму працівників можливі тренінги. Загальна кількість створюваних робочих місць, включаючи керівника - власника свідоцтва на приватну підприємницьку діяльність - 13 осіб.
Місцем розташування кафе буде м. Єкатеринбург, Мотовиліхинський район, вул. Студентська. Це обумовлено тим, що в даному районі існує брак подібних закладів. Оренда приміщень у даному районі також вважається невисокою. У районі розташовано безліч навчальних закладів, тому очікується великий попит. Метою створення кафе є задоволення даного попиту.
Головною перевагою нового проекту вважається зручне розташування (недалеко від навчальних закладів), швидке обслуговування, невисокі ціни та якість продукції.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Від інших кафе Єкатеринбурга даний проект буде відрізнятися тим, що буде використовуватися американський стиль обслуговування. Одним з найважливіших показників такого стилю є система чайових. Планується 10% суми рахунку приплюсовувати до загальної суми в якості плати за сервіс. Це будуть невеликі суми, але вони значним чином підвищать мотивацію праці в офіціантів, вимогливість до якості обслуговування у клієнтів. Буде вироблятися нова культура споживання, підстьобуючи зростання якості обслуговування, що дає величезну перевагу перед конкурентами.
Орієнтовна відкриття кафе намічено на березень. Так як основними клієнтами кафе будуть студенти і молоді жителі району, було вирішено дати назву кав'ярні «Студент».
Після виходу на виробничу потужність планується орендувати приміщення під склад продуктів.
Таблиця 1. Список продуктів
Найбільш першими даними, які можуть знадобитися, є інформація про:
· Потенційних покупців;
· Становище на ринку та його кон'юнктури.
Аналіз необхідно почати з оцінки потенційної ємності ринку, тобто загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період часу. Вона залежить від багатьох факторів: соціальних, національно-культурних, кліматичних а головне - економічних, в тому числі від рівня доходів (чи заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (в тому числі позичок, заощаджень або інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т.д.
Звичайно, сам набір факторів залежить від характеру самого проекту.
Другим етапом є оцінка потенційної суми продажів, тобто тієї частки ринку, яку ми сподіваємося захопити, і відповідно тієї максимальної суми реалізації, на яку ми можемо розраховувати на наших можливостях.
Третій етап - прогноз обсягів продажів. На цьому етапі оцінюється реальність продажу певної кількості товарів.
При аналізі ринку і основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, ступінь насиченості ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найбільш перспективні ринки збуту і обгрунтовуються причини переваги, робиться аналіз і оцінка основних конкурентів (огляд ринку кав'ярень м. Єкатеринбурга представлений в таблиці 2).
Таблиця 2
Порівняльні характеристики основних показників проекту і фірм-конкурентів подані в таблиці 3.
Таблиця 3. Порівняльна таблиця
Значних сезонних коливань попиту не передбачається, так як основними споживачами будуть люди, які працюють у прилеглих будівлях і студенти.
Цінова політика орієнтована на споживачів із середнім рівнем доходу (згідно статистичних даних середня заробітна плата по місту Єкатеринбурга становить 7000 рублів).
У силу того, що кав'ярень подібного рівня в даному районі немає, і ніша, на яку буде орієнтовано кафе, практично вільна, серйозної конкурентної боротьби не передбачається.
Кав'ярня «Студент» буде працювати за графіком: з понеділка по четвер з 8.00 до 22.00, з п'ятниці по неділю з 10.00 до 24.00.
1. отримати кредит у комерційному банку «Уральський фінансовий дім»;
2. укласти договір на оренду приміщення;
3. закупити необхідне для організації виробничого процесу обладнання;
4. провести ремонт приміщення;
5. закупити меблі;
6. провести підбір персоналу;
7. укласти договори на постачання сировини та витратних матеріалів;
8. отримати дозволи на продаж продуктів харчування, спиртних напоїв і надання послуг у сфері громадського харчування.
Порядок, тривалість і вартість етапів відображені в календарному плані в таблиці 4.
Таблиця 4. Календарний план
Ремонт
Оскільки планується орендувати цокольний поверх житлового будинку, знадобиться зробити ремонт приміщення. Будуть виконані 2 проходи, знесені і складені деякі стіни. Потім будуть проведені штукатурка всього приміщення, побілка стелі, проведена проводка, зроблені приміщення під кухню, гардероб, сан вузол, буде зроблена барна стійка. Для зручності некурящих і провітрювання кафе планується використовувати витягує вентилятор. Сума всіх матеріалів, включаючи асигнування на ремонтні роботи, складе 125 000 рублів.
Таблиця 5. Закупівля обладнання з дисципліни:
"Організація і планування діяльності підприємства"
на тему:
"Бізнес-план приватного підприємства"
2007
Зміст
ВведенняРезюме
Техніко-економічне обгрунтування проекту
Опис продукту
Оцінка ринку збуту
Інвестиційний план
План персоналу
Організаційна структура
Фінансово-економічний аналіз
Висновок
Бібліографічний список
Введення
Останнім часом у Єкатеринбурзі відкрилося стільки кав'ярень, скільки раніше не відкривалося і за рік. На зміну пивних барах прийшли кав'ярні. Кав'ярня - це підприємство громадського харчування, призначене для надання послуг з продажу різних сортів кави та кавових напоїв та інших супутніх товарів.
За оцінками, незважаючи на швидке зростання числа кав'ярень на справжній момент, Єкатеринбурзький ринок заповнений лише на 20-30%. Відповідно, горизонти зростання в цьому сегменті громадського харчування ще не видно.
Вагомий аргумент на користь відкриття кав'ярень - відсутність необхідності великих початкових вкладень (що вигідно відрізняє ці заклади від ресторанів). Загальні витрати на відкриття кав'ярні можуть становити менше 50 тисяч доларів. Відсутність власної кухні, характерне для Єкатеринбурга, виключає необхідність закупівлі плит. Відповідно, не потрібно і штат кухарів. Найдорожчий технологічний об'єкт у кав'ярні, - професійна кавова машина.
При цьому за оцінками фахівців, кав'ярні найчастіше є також економічно успішними проектами. Рентабельність їх діяльності може досягати 200 відсотків і окупність становить один-два роки, навіть не дивлячись на орієнтацію більшості Катеринбурзьких кав'ярень на середній ціновий рівень. За оцінками московських фахівців, рентабельність однієї чашки кави еспресо, залежно від бренду, може змінюватись в межах 500-1000%. Одночасно націнка на «кондитерку» сягає 50-200 відсотків. І те, й інше, безумовно, визначає інтерес капіталу до цього сегменту. У зв'язку з цим тема є актуальною.
Мета даної курсової роботи - розробка економічного обгрунтування доцільності створення кав'ярні «Студент».
Завдання роботи - ближче познайомитися з методикою підготовки і розрахунку бізнес-плану роботи кав'ярні «Студент»
У ринковій економіці бізнес-план є робочим інструментом, використовуваним у всіх сферах підприємництва. Бізнес-план описує процес функціонування фірми, показує, яким чином її керівники збираються досягти свої цілі і завдання, в першу чергу підвищення прибутковості роботи. Добре розроблений бізнес-план допомагає фірмі зростати, завойовувати нові позиції на ринку, де вона функціонує, складати перспективні плани свого підприємства.
Бізнес-план є постійним документом; він систематично оновлюється, у нього вносяться зміни, пов'язані як зі змінами, що відбуваються всередині фірми, так і на ринку, де діє фірма.
Резюме
Бізнес-план присвячений відкриттю пункту громадського харчування, а саме нової кав'ярні «Студент» у Мотовиліхинський районі м. Єкатеринбурга. Даний проект планується реалізувати без утворення юридичної особи для зменшення оподаткування та спрощення фінансової звітності.
Планований обсяг виручки в місяць при досягненні виробничої потужності буде складати близько 350 тисяч рублів. Виробнича потужність по проекту буде досягнута протягом 3-х місяців.
Загальна вартість проекту складає 500 тисяч рублів. Планується, що джерелом фінансування проекту буде комерційний банк «Уральський фінансовий дім».
Проведений аналіз ринку збуту показав, що в районі на сьогодні ця ніша ринку ще не заповнена, а, отже, жорсткої конкурентної боротьби не очікується.
Конкурентоспроможність фірми забезпечується: зручністю розташування, гідними смаковими якостями страв, рівнем якості сервісу, швидкістю обслуговування, доступністю цін.
Пропонується ввести американський стиль обслуговування. Одним з найважливіших показників такого стилю є система чайових, планується 10% суми рахунку приплюсовувати до загальної суми в якості плати за сервіс. Це будуть невеликі суми, але вони значним чином підвищать мотивацію праці в офіціантів, вимогливість до якості обслуговування у клієнтів. Буде вироблятися нова культура споживання, підстьобуючи зростання якості обслуговування. Ще однією відмінною рисою даного кафе-бару буде гнучкий графік роботи.
Персонал фірми комплектується з висококваліфікованих працівників (особливо це стосується шеф-кухаря і помічника кухаря, а також офіціантів). Загальна чисельність найманого персоналу - 12 осіб.
Термін окупності проекту менше року (близько 11 місяців).
Техніко-економічне обгрунтування проекту
Даний проект планується реалізувати без утворення юридичної особи для зменшення оподаткування та спрощення фінансової звітності.Для фінансування проекту планується узяти пільговий кредит у сумі 500 тисяч рублів строком на 1 рік під 26% річних в комерційному банку «Уральський фінансовий дім».
Для організації виробництва потрібно придбати:
Ø технологічне обладнання (кавоварка, кавомолка, блендер, холодильний і морозильні шафи, куллер, НВЧ-піч, кондитерська вітрина, посудомийні обладнання, мийка, посуд)
Ø меблі (столи, стільці, барна стійка);
Ø зробити невеликий ремонт приміщення спрямований на покращення інтер'єру. Приміщення планується взяти на правах довгострокової оренди.
Основні вимоги до персоналу - наявність необхідної професійної кваліфікації. Для забезпечення професіоналізму працівників можливі тренінги. Загальна кількість створюваних робочих місць, включаючи керівника - власника свідоцтва на приватну підприємницьку діяльність - 13 осіб.
Місцем розташування кафе буде м. Єкатеринбург, Мотовиліхинський район, вул. Студентська. Це обумовлено тим, що в даному районі існує брак подібних закладів. Оренда приміщень у даному районі також вважається невисокою. У районі розташовано безліч навчальних закладів, тому очікується великий попит. Метою створення кафе є задоволення даного попиту.
Головною перевагою нового проекту вважається зручне розташування (недалеко від навчальних закладів), швидке обслуговування, невисокі ціни та якість продукції.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Гардероб |
Сан. вузол |
Кухня |
Від інших кафе Єкатеринбурга даний проект буде відрізнятися тим, що буде використовуватися американський стиль обслуговування. Одним з найважливіших показників такого стилю є система чайових. Планується 10% суми рахунку приплюсовувати до загальної суми в якості плати за сервіс. Це будуть невеликі суми, але вони значним чином підвищать мотивацію праці в офіціантів, вимогливість до якості обслуговування у клієнтів. Буде вироблятися нова культура споживання, підстьобуючи зростання якості обслуговування, що дає величезну перевагу перед конкурентами.
Орієнтовна відкриття кафе намічено на березень. Так як основними клієнтами кафе будуть студенти і молоді жителі району, було вирішено дати назву кав'ярні «Студент».
Після виходу на виробничу потужність планується орендувати приміщення під склад продуктів.
Опис продукту
Спрощений список продуктів наведено в таблиці 1. Номенклатура продуктів по кожному типу становить від 5 до 15 найменувань. Термін виходу на проектну потужність 2 місяці. У кафе планується продаж елітних сортів товарів.Таблиця 1. Список продуктів
Найменування продукту | Одиниці виміру продуктів | Ціни (в крб.) |
Кава | Чашка | 6,00 |
Кава з свіжомелених зерен | Чашка | 25,00 |
Кава капучіно | Чашка | 25,00 |
Морозиво | Порція | Від 8,00 |
Коктейлі молочні | 250 г | Від 10,00 |
Тістечко | шт. | Від 8,00 |
Бутерброди | шт. | Від 8,00 |
Гарячі страви | порція | Від 15,00 |
Десертні страви | порція | Від 12,00 |
Вино | пляшка | Від 70,00 |
Пиво | пляшка | Від 25,00 |
Окости гриль | порція | 35,00 |
Салати | порція | Від 15,00 |
Фрукти | 250 р. | Від 9.00 |
Пельмені | Порція | Від 14.00 |
Пози | Порція (3 шт.) | 50,00 |
Піца | порція | Від 24.00 |
Суп | 250 р. | Від 9.00 |
Борщ | 250 р. | 10.00 |
Шампанське | пляшка | Від 95,00 |
Оцінка ринку збуту
Аналіз майбутнього ринку збуту - це один з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і на таку роботу не можна жаліти ні коштів, ні сил, ні часу. Досвід показує, що невдача більшості провалених згодом комерційних проектів, була пов'язана саме із слабким вивченням ринку і переоцінкою його ємності.Найбільш першими даними, які можуть знадобитися, є інформація про:
· Потенційних покупців;
· Становище на ринку та його кон'юнктури.
Аналіз необхідно почати з оцінки потенційної ємності ринку, тобто загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період часу. Вона залежить від багатьох факторів: соціальних, національно-культурних, кліматичних а головне - економічних, в тому числі від рівня доходів (чи заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (в тому числі позичок, заощаджень або інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т.д.
Звичайно, сам набір факторів залежить від характеру самого проекту.
Другим етапом є оцінка потенційної суми продажів, тобто тієї частки ринку, яку ми сподіваємося захопити, і відповідно тієї максимальної суми реалізації, на яку ми можемо розраховувати на наших можливостях.
Третій етап - прогноз обсягів продажів. На цьому етапі оцінюється реальність продажу певної кількості товарів.
При аналізі ринку і основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, ступінь насиченості ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найбільш перспективні ринки збуту і обгрунтовуються причини переваги, робиться аналіз і оцінка основних конкурентів (огляд ринку кав'ярень м. Єкатеринбурга представлений в таблиці 2).
Таблиця 2
Назва | Адреса, телефон | Дата відкриття | Кількість посадочних місць | Формат | Найпопулярніший вид кави і його вартість |
Валіда | Комсомольський пр-т. 7. тел 210-33-93 | 01.06.1999 р. | 80 | Проведення тематичних вечірок, кожні вихідні ді-джеї | Еспрессодопіо Кімбо »- 60 руб. |
Coffe City | Комсомольський пр-т, 68, тел: 244-29-91 | 19.12.2003 р. | 80 | Кава, чай. кондитерські вироби, алкогольні та безалкогольні коктейлі, десерти, гаряче | Еспресо «Кава сіті» 38 руб. Хороший вибір моносортів виконаних оригінальним способом приготування у френч-пресо. |
Карина | Леніна, 73, теп 236-80-44 | Жовтень 2004 | 40 | Кава, чай, російська кухня (холодние. гарячий закуски), асортимент спиртних напоїв, кондитерські вироби | Кава Б-52 - 80 руб.; Еспресо - 30 руб. |
Органза | Луначарського, 51а. Тел. 220-65-93 | 22.11.2004 р. | 70 | Кавовий будинок | Мокачино - 89 руб.: Копучіно - крем - 70 руб. |
Робертіно | Краснова.16, тел. 210-19-06 | 31.10.2003 р. | 200 | Кава, чай, алкогольні напої, молочні коктелі. коктелі з м'якоті фруктів, дисерт, конд вироби від особистого Карташов - повора, італійська кухня | Лапі - 50 руб. Карамепьниі капучіно - 60 руб. Кава по турецьки 70 руб. |
Шоколад | Леніна. 27, тел. 218-15-22 | 05.11 2004 | 30 | Чаї з усього світу. італійська кава, королівський гарячий шоколад, різноманітність спиртних налітков, конд. вироби Новинка - сніданок у «шоколаді» | Еспресо - 40 руб. Калучіно з Італії -50 руб. Олігарх-190 руб. |
Таблиця 3. Порівняльна таблиця
Якісні характеристики | проект кав'ярні «Студент» | Існуючі точки громадського харчування |
сервіс | Високий, швидке обслуговування клієнтів | Висока, але повільне |
ціни | Низькі, доступні | Середні, високі |
асортимент | Досить широкий | Широкий |
смакові якості страв | високі | високі |
місцерозташування | Зручне | Центр міста. |
ставлення до клієнтів | Доброзичливе | Найчастіше розраховані на певну категорію людей |
американський стиль обслуговування | присутній | відсутня |
Цінова політика орієнтована на споживачів із середнім рівнем доходу (згідно статистичних даних середня заробітна плата по місту Єкатеринбурга становить 7000 рублів).
У силу того, що кав'ярень подібного рівня в даному районі немає, і ніша, на яку буде орієнтовано кафе, практично вільна, серйозної конкурентної боротьби не передбачається.
Кав'ярня «Студент» буде працювати за графіком: з понеділка по четвер з 8.00 до 22.00, з п'ятниці по неділю з 10.00 до 24.00.
Інвестиційний план
У підготовчий період необхідно виконати наступний обсяг робіт:1. отримати кредит у комерційному банку «Уральський фінансовий дім»;
2. укласти договір на оренду приміщення;
3. закупити необхідне для організації виробничого процесу обладнання;
4. провести ремонт приміщення;
5. закупити меблі;
6. провести підбір персоналу;
7. укласти договори на постачання сировини та витратних матеріалів;
8. отримати дозволи на продаж продуктів харчування, спиртних напоїв і надання послуг у сфері громадського харчування.
Порядок, тривалість і вартість етапів відображені в календарному плані в таблиці 4.
Таблиця 4. Календарний план
№ | Найменування етапу | Тривалість (днів) | Дата початку | Дата закінчення | Вартість етапу (тис. крб.) |
1. | Оформлення кредиту | 15 | 1.02.2006 | 16.02.06 | |
2. | Укладення договору оренди | 5 | 16.02.2006 | 21.02.2006 | |
3. | Обробка приміщення | 15 | 22.02.2006 | 7.03.2006 | 125 000 |
4. | Придбання обладнання, меблів | 7 | 1.03.2006 | 8.03.2006 | 302 150 |
5. | Укладання договорів на постачання сировини | 10 | 26.02.2006 | 7.03.2006 | |
6. | Отримання дозволів | 18 | 22.02.2006 | 10.03.2006 | |
7. | Відкриття кафе | 12.03.2006 |
Оскільки планується орендувати цокольний поверх житлового будинку, знадобиться зробити ремонт приміщення. Будуть виконані 2 проходи, знесені і складені деякі стіни. Потім будуть проведені штукатурка всього приміщення, побілка стелі, проведена проводка, зроблені приміщення під кухню, гардероб, сан вузол, буде зроблена барна стійка. Для зручності некурящих і провітрювання кафе планується використовувати витягує вентилятор. Сума всіх матеріалів, включаючи асигнування на ремонтні роботи, складе 125 000 рублів.
Найменування устаткування | Кількість у штуках | Ціна обладнання в руб. | Загальна ціна в руб. |
Барна стійка | 1 | Ціна входить у ремонтні роботи | |
Стільці | 42, в т. ч. 2 барних | 800 | 35000 |
Столи | 10 | 2500 | 25000 |
Гардеробна вішалка | 1 | 1000 | 1000 |
Люстри | 4 | 2500 | 10000 |
Музичний центр | 1 | 9000 | 9000 |
Вітрина | 1 | 9500 | 9500 |
Мікрохвильова піч | 1 | 3500 | 3500 |
Плита | 1 | 22000 | 22000 |
Холодильник | 2 | 9000 | 18000 |
Стіл обробний | 2 | 5000 | 10000 |
Машина для миття посуду | 1 | 8000 | 8000 |
Обробний апарат | 1 | 18000 | 18000 |
Ящики під посуд | 5 | 150 | 750 |
Підношення | 2 | 600 | 1200 |
Полиці під посуд | 4 | 300 | 1200 |
Інші витрати | 15000 | ||
Разом | 187 150 |
Таблиця 6. Закупівля посуду
Найменування посуду | Кількість у штуках | Ціна посуду в руб. | Загальна ціна в руб. |
Тарілка столова | 80 | 150 | 12000 |
Тарілка середня | 80 | 120 | 9600 |
Тарілка десертна | 80 | 120 | 9600 |
Набір каструль | 3 | 2500 | 7500 |
Розробні ножі | 2 набору | 2000 | 4000 |
Ножі столові | 80 | 200 | 16000 |
Набір сковорідок | 2 | 2000 | 4000 |
Вилка | 80 | 50 | 4000 |
Ложка столова | 80 | 50 | 4000 |
Ложка десертна | 80 | 40 | 3200 |
Ложка чайна | 80 | 40 | 3200 |
Попільничка | 20 | 60 | 1200 |
Ваза | 20 | 200 | 4000 |
Глечик | 20 | 250 | 5000 |
Графин під горілку | 10 | 250 | 2500 |
Стопки під горілку | 80 | 50 | 4000 |
Фужери для вина | 80 | 100 | 8000 |
Фужери для води | 80 | 100 | 8000 |
Набір сільничок | 20 | 50 | 1000 |
Інші витрати | 15000 | ||
Разом | 125800 |
Таблиця 7. Початкові витрати
Витрати | Сума в рублях |
На ремонт | 125 000 |
Закупівля обладнання | 187 150 |
Закупівля посуду | 125 800 |
Разом витрати | 437 950 |
q розміщення рекламних оголошень у навчальних закладах, в холах офісних і адміністративних будівель, розташованих в цьому районі,
q оформленням вивіски на фасаді будівлі, в якій буде розміщуватися кафе і так далі.
Такого роду заходи забезпечать цілеспрямованість і не вимагають значних фінансових вкладень. Розміщення подібної реклами в газетах, як показує досвід, малоефективно, оскільки така реклама не спрямована на кінцевого споживача і може виявитися не поміченою серед інших рекламних оголошень, а для проведення рекламної компанії в інших засобах масової інформації (радіо, телебачення) вимагає великих фінансових вкладень і значно збільшить вартість проекту і термін його окупності, до того ж можливість фінансування великої рекламної компанії за рахунок кредитних коштів малоймовірне і може створити негативне враження про проект у інвестора.
План персоналу
Для забезпечення виробничого процесу передбачено наступне штатний розклад.Таблиця 8. Персонал
Посада | Кол. (Чол.) | Заробітна плата, в крб. | Виплати | Випробувальний термін |
Кухар * | 1 | 15 000 | Щомісяця | 3 міс. З / п - 12 000 т. р. |
Помічник кухаря * | 1 | 12 000 | Щомісяця | 3 міс. З / п - 8 000 т.р |
Офіціант * | 5 | 3 000 | Щомісяця | 3 міс. |
Мийник посуду | 1 | 3 000 | Щомісяця | - |
Гардеробник | 1 | 2 000 | Щомісяця | - |
Охоронець | 3 | 4 000 | Щомісяця | - |
Прибиральниця ** | 1 | 2 000 | Щомісяця | - |
Разом заробітної плати: | 61 000 |
** Прибиральниця буде працювати за сумісництвом двірником.
Підбір персоналу планується здійснювати перед пуском виробництва з урахуванням наступних вимог:
1. наявність професійної підготовки і кваліфікації з даної спеціальності;
2. наявність досвіду роботи на аналогічних підприємствах громадського харчування;
3. комунікабельність, вміння працювати з клієнтами;
4. знання нормативних документів, що регламентують роботу в сфері торгівлі та громадського харчування.
Таблиця 9. Обов'язки персоналу
Посада | Кол. (Чол.) | Обов'язки |
Кухар | 1 | Приготування страв, контроль процесу приготування їжі, дотримання техніки безпеки |
Помічник кухаря | 1 | Виконання вказівок шеф-кухаря |
Офіціант | 5 | Приймання замовлень від клієнтів, обслуговування столів |
Мийник посуду | 1 | Миття посуду, сортування чистого посуду |
Гардеробник | 1 | Обслуговування клієнтів у вбиральні |
Охоронець | 3 | Дотримання порядку, запобігання конфліктів |
Прибиральниця | 1 | Прибирання території навколо кафе, прибирання кафе |
№ | Фонд заробітної плати | Під час випробувального терміну | Після випробувального терміну |
1 | Заробітна плата | 32000 | 41000 |
2 | Нарахування на заробітну плату | 12320 | 15785 |
РАЗОМ | 44320 | 56785 |
Підприємство сильно своїм персоналом. Грамотні керівники та кваліфікований персонал можуть вивести з кризи навіть саме неефективно працює підприємство, погані ж - розорити саме процвітаюче.
Організаційна структура
Організаційна структура кав'ярні обрана лінійна: плюси - єдиноначальність, чітка субординація з конкретним розмежуванням прав і обов'язків, мінуси - необхідна велика компетентність керівника.
Будь-яке підприємство, незалежно від форми діяльності, повинен вдаватися до послуг бухгалтера, юриста, банку, страхової компанії. Неможливо працювати без цих видів послуг, від їх якості залежить успішна діяльність підприємства. Можна користуватися послугами і торгово-промислової палати, програм та фондів сприяння розвитку малого бізнесу, консультаційних та маркетингових фірм, університетів, шкіл бізнесу.
Не обов'язково користуватися послугами цих організацій, але може настати хвилина, коли їх знання та досвід будуть істинно незамінні.
Організаційна структура управління наведена на малюнку.
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Планований фізичний обсяг продажів наведено в таблиці 11.
Таблиця 11. Фізичний обсяг збуту (на місяць)
Найменування статті | 03/06 | 04/06 | 05/06 | 06/06 | 07/06 | 08/06 |
Кава | - | 3600 | 5400 | 7200 | 7200 | 7200 |
Морозиво | - | 5700 | 8550 | 8550 | 7600 | 6900 |
Коктейлі | - | 2000 | 3600 | 3600 | 4200 | 4200 |
Тістечко | - | 5550 | 8320 | 11100 | 11100 | 11100 |
Бутерброди | - | 4970 | 7380 | 9840 | 7000 | 7000 |
Гарячі страви | - | 43200 | 64800 | 86400 | 86400 | 86400 |
Десертні страви | - | 9600 | 14400 | 19200 | 19200 | 19200 |
Спиртні напої | - | 72000 | 108000 | 144000 | 144000 | 144000 |
Пиво | - | 14400 | 21600 | 28800 | 28800 | 28800 |
Стегенця гриль | - | 5250 | 7800 | 10500 | 10500 | 10500 |
Салати | - | 12600 | 18900 | 25200 | 25200 | 25200 |
Шампанське | - | 500 | 1000 | 1500 | 1500 | 1500 |
179370 | 269750 | 355890 | 354940 | 354240 |
Найменування статті | 09/06 | 10/06 | 11/06 | 12/06 | 01/07 | 02/07 |
Кава | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 |
Морозиво | 6200 | 5700 | 5700 | 5700 | 6200 | 7200 |
Коктейлі | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 |
Тістечко | 11100 | 11100 | 11100 | 11100 | 11100 | 11100 |
Бутерброди | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 |
Гарячі страви | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 |
Десертні страви | 19200 | 19200 | 19200 | 19200 | 19200 | 19200 |
Спиртні напої | 144000 | 144000 | 144000 | 144000 | 144000 | 144000 |
Пиво | 28800 | 28800 | 28800 | 28800 | 28800 | 28800 |
Стегенця гриль | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 |
Салати | 25200 | 25200 | 25200 | 25200 | 25200 | 25200 |
Шампанське | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
353740 = SUM () \ # "# # # 0,00 р.; (# # # 0,00 грн.)" | 353240 | 353240 | 353240 | 353740 | 354740 |
Найменування статті | 03/07 | 04/07 | 05/07 | 06/07 | 07/07 | 08/07 |
Кава | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 | 7200 |
Морозиво | 11400 | 11400 | 11400 | 7200 | 6900 | 6200 |
Коктейлі | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 | 4200 |
Тістечко | 11100 | 11100 | 11100 | 11100 | 11100 | 11100 |
Бутерброди | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 |
Гарячі страви | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 | 86400 |
Десертні страви | 19200 | 19200 | 19200 | 19200 | 19200 | 19200 |
Спиртні напої | 144000 | 144000 | 144000 | 144000 | 144000 | 144000 |
Пиво | 28800 | 28800 | 28800 | 28800 | 28800 | 28800 |
Стегенця гриль | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 |
Салати | 25200 | 25200 | 25200 | 25200 | 25200 | 25200 |
Шампанське | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
358940 | 358940 | 358940 | 354740 | 354240 | 353740 |
Фінансово-економічний аналіз
План по ризиках. У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуто.З усього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відображені нижче.
Таблиця 12. Фінансово-економічні ризики
Види ризиків | Негативний вплив на прибуток |
Нестійкість попиту | Падіння попиту із зростанням цін |
Поява альтернативного продукту | Зниження попиту |
Зниження цін конкурентів | Зниження цін |
Збільшення виробництва у конкурентів | Падіння продажів або зниження цін |
Зростання податків | Зменшення чистого прибутку |
Платоспроможність споживачів | Падіння продажів |
Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення | Зниження прибутку через зростання цін |
Залежність від постачальників, відсутність альтернативи | Зниження прибутку через зростання цін |
Недолік оборотних коштів | Збільшення кредитів |
Головним джерелом кредитування буде комерційний банк «Уральський фінансовий дім».
Графік платежів по кредиту: виплати відсотків по кредиту і щомісячний внески представлені в таблиці 12.
Таблиця 12. Умови надання кредиту
Сума кредиту: 500 000 руб. Термін: 12 міс. Місяць видачі кредиту: лютий 2006 Процентна ставка: 26% | ||||
№ | Графік платежів | Щомісячний внесок: 47765 з цього: | Сальдо | |
Відсотки | Повернення капіталу | |||
1 | 03/2006 | 10833 | 36932 | 463068 |
2 | 04/2006 | 10033 | 37732 | 425336 |
3 | 05/2006 | 9216 | 38549 | 386787 |
4 | 06/2006 | 8380 | 39385 | 347402 |
5 | 07/2006 | 7527 | 40238 | 307164 |
6 | 08/2006 | 6655 | 41110 | 266054 |
7 | 09/2006 | 5765 | 42001 | 224054 |
8 | 10/2006 | 4854 | 42911 | 181143 |
9 | 11/2006 | 3925 | 43840 | 137303 |
10 | 12/2006 | 2975 | 44790 | 92513 |
11 | 01/2007 | 2004 | 45761 | 46752 |
12 | 02/2007 | 1013 | 46752 | 0 |
РАЗОМ: | 73 181 | 500 000 |
Таблиця 13. Витрати з придбання продуктів
У таблиці 13 відображені видатки за окремими видами товарів за оптовими цінами плюс у ціну товару включається витрати на електроенергію. З причини специфіки роботи кафе - ці витрати будуть збільшуватися (або зменшуватися) залежно від попиту.
У таблиці 14 відображено бюджет з прибутку і збитків на період з відкриття кафе (березень 2006 р.) по серпень 2007 р. У лютому 2007 року за проектом передбачається повне погашення кредиту.
Таблиця 14. Бюджет з прибутку (і збитків), в рублях
Таблиця 15. Фінансовий план, в рублях
Аналіз та планування руху грошових коштів становить основу успішної діяльності, оскільки однією з основних задач як підприємця є підтримання поточної платоспроможності підприємства. Якщо в проекті звіту про прибутки та рух грошових коштів, визначається, коли конкретно і скільки грошей надійде, або буде сплачено за рахунками постачальників продукції або кредиторів, щоб забезпечити нормальну діяльність підприємства. Уважний і акуратний аналіз планованих надходжень і витрат допоможе найбільш оптимально залучати кредити або, навпаки, вигідно вкладати тимчасово вільні грошові кошти.
Коли планується рух грошових коштів необхідно мати чітке уявлення про основні його потоках, тобто про те, хто, коли, кому і скільки має заплатити, як це обумовлено укладеними контрактами. Податковим законодавством та іншими документами.
Перш за все, необхідно встановити конкретні джерела надходження грошей: виручка від реалізації товарів і послуг; аванси. Отримані від покупців; кошти, отримані від фінансових вкладень і продажу цінних паперів; кошти, отримані від продажу частини основних засобів та обладнання; кредити і позики; нові інвестиції тощо
У такий план необхідно включати тільки реальні надходження і витрати. Плановані на кожен конкретний період часу. Це повинні бути фактично виплачувані гроші, а не зобов'язання. Які прийняті на себе зараз, для того, щоб заплатити за ними у майбутньому. Ці зобов'язання відображаються в проекті звіту про фінансові результати діяльності і в балансі.
Необхідно скласти таблицю планових показників руху грошей по місяцях першого року і кварталах другого і третього року, приблизно так, як складався проект звіту про фінансові результати діяльності та необхідними коментарями. Надалі, можливо, порівняти планові показники з фактичними, що допоможе вчасно виявити можливі відхилення, проаналізувати причини їх виникнення і вжити адекватні заходи у відповідь.
Звичайно, такі деталі, які містяться у звіті про рух грошових коштів підприємства, можуть розкрити як сильні, так і слабкі сторони діяльності фірми. Тому, інформація носить конфіденційний характер, то бажано подбати про те, щоб не було її витоку.
Аналіз беззбитковості
Аналіз беззбитковості допомагає визначити той мінімально необхідні обсяг реалізації продукції. При якому, підприємство покриває свої витрати і працює беззбитково, не даючи прибутку, але й не несучи збитків. Ставлячи це рівень або, як іноді кажуть, «точку беззбитковості», виникає завдання, від успішного вирішення якої прямо залежить прибутковість або збитковість діяльності підприємства.
Для підприємств, що виробляють та реалізують один продукт, розрахунок точки беззбитковості може бути досить простим, але цей же розрахунок для підприємств, що виробляють та реалізують кілька продуктів, виявляється досить складним, але в принципі точка беззбитковості для кафе буде рівнятися.
Як вже зазначалося вище, коли обговорювалися показники, що входять до звіту про фінансові результати діяльності підприємства, постійні (фіксовані) витрати представляють собою незмінні, не залежать від рівня реалізації продукції витрати. Ці витрати повинні бути оплачені, навіть якщо підприємство не отримає жодного доходу. До них відносяться: витрати на заробітну плату штатного персоналу, на оренду, окремі види податків (наприклад, на фонд оплати праці) та обов'язкових платежів до бюджету (відрахування до пенсійного фонду, до фонду зайнятості тощо), виплата відсотків за кредитами і позиками. А також різного роду «приховані витрати», наприклад амортизація.
Змінні витрати пов'язані безпосередньо з обсягом реалізованої продукції. Він включають в себе витрати на виробництво, закупівлю і реалізацію продукції. Змінну частину витрат на робочу силу, а також комісійні від реалізації і т.п.
У випадку якщо заздалегідь неможливо сказати, якими будуть сумарні змінні витрати в абсолютному грошовому виразі. При розрахунку беззбитковості можливо використовувати відносну величину валового прибутку ВПр (%), виражену у відсотках від обсягу реалізації продукції:
ВПР (%) = ПСР / ОбРбу = 59200/269625.
Проведемо розрахунок рівня беззбитковості на підставі даних, отриманих з проекту звіту про фінансові результати діяльності фірми до кінця першого року.
Розраховуємо точку беззбитковості:
ОбРбу = ПСР / ВПр (%) = 59200/27, 33% = 269 624.
Запас фінансової міцності становить 84615 рублів, що в процентному співвідношенні до загальних витрат складає 31,38%.
Отже, мінімальний обсяг реалізації, при якому кав'ярня буде працювати без збитків, але і без прибутку складає 269624 рубля.
Аналіз беззбитковості проводився на момент виходження на повну виробничу потужність.
Таблиця 16. Цінова політика підприємства
* Ці дані отримані на підставі маркетингових досліджень конкурентів.
Висновок
Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки:
· В планованому періоді (2006 р.) має місце зростання обсягів виробництва на 30%;
· Для успішної роботи кав'ярні «Студент» необхідний кредит на суму 500000 крб.;
· Норматив оборотних коштів, у динаміці, збільшується, що пояснюється зростанням обсягів випуску продукції в 2006 і 2007 рр.. і зростанням індексу цін;
· Собівартість випуску також збільшується, хоча собівартість одиниці продукції не змінюється, що пояснюється зростанням заробітної плати по закінченню випробувального терміну співробітників кафе;
· Сутність політики кафе полягає у витісненні конкурента за рахунок якісного сервісу та обслуговування (у конкурентів у більшості випадків сервіс відсутній). Цінова політика розглядається в таблиці 16;
· Лінійна організаційна структура даного підприємства досить ефективна і для цього проекту вона найбільш оптимальна (за кількістю працюючих співробітників);
· Фінансовий ризик проекту невеликий, так як ця галузь народного господарства швидко окупається, хоча такий чинник, як підвищення орендної плати враховується.
У цілому реалізація проекту щодо створення точки громадського харчування (кав'ярня «Студент») економічно доцільна. У майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, тому що підприємство планує отримувати стійкий прибуток.
Бібліографічний список
1. Податковий Кодекс РФ. Ч. 1.
2. Податковий Кодекс. Ч. 2.
3. Постанова уряду РФ від 5.08.92 № 552 «Про затвердження положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції, що включаються в собівартість і про порядок формування фінансових результатів, що враховуються при оподаткуванні прибутку».
4. Анікеєв С.А. Методика розробки плану маркетингу. Сер. «Практика маркетингу» - М.: Форум, Інформ-Студіо, 2004. - 128 с.
5. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як керувати капіталом - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 384 с.
6. Берл Густав і ін Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з англ. /. - М.: Дело ЛТД, 2007. - 183 с.
7. Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р.Г. Манилівське. - М.: Фінанси і статистика, 2006. - 156 с.
8. Вайсман А. Стратегія маркетингу: 10 кроків до успіху. Стратегія менеджменту: 5 факторів успіху. - М.: АТ Інтерексперт, Економіка, 2005 - 166 с.
9. Винокуров В.А. Організація стратегічного управління на підприємстві. - М.: Центр економіки і маркетингу, 2006 -160 с.
10. Горохів Н.Ю., Малев В.В. Бізнес-планування та інвестиційний аналіз. - М.: Інформаційно-видавничий дім Філін, 2004 - 208 с.
11. Грибалев Н.П., Ігнотов І.П. Бізнес-план. Практичне керівництво по складанню. С. Петербург: Белл, 2006 - 203 с.
12. Ковальов В.В. Аналіз фінансового стану і прогнозування банкрутства. - С. Петербург, 2005 - 250 с.
13. Котлер Ф. Основи маркетингу. - М.: Прогрес, 2004 - 734 с.
14. Ліпсіц І.В. Бізнес-план - основа успіху. - М.: Машинобудування, 2002 - 80 с.
15. Пелих А.С. Бізнес-план. - М.: Вісь -89, 2006. - 96 с.
16. Сухова Л.Ф. та ін аналіз фінансового стану споживчої кооперації. Навчально-практичний посібник. - Ставрополь: БУПК СКІ, 2005. -33 С.
17. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методичні вказівки по виконанню курсової роботи з курсу «Менеджмент» для студентів, що навчаються за спеціальністю 061100 «Менеджмент» - Ставрополь: ЦНТІ, 2006. - 59 с.
18. Трубіцин В.А. Успіх і бізнес-план. - Ставрополь: ДП ІТФ Ставропіллі, 2007. - 174 с.
Найменування статті | 03/06 | 04/06 | 05/06 | 06/06 | 07/06 | 08/06 |
Кава | - | 1200 | 1800 | 2400 | 2400 | 2400 |
Морозиво | - | 2160 | 3240 | 3240 | 3240 | 3240 |
Коктейлі | - | 1200 | 1800 | 2400 | 2400 | 2400 |
Тістечко | - | 5280 | 7920 | 10560 | 10560 | 10560 |
Бутерброди | - | 2640 | 3960 | 5280 | 5280 | 5280 |
Гарячі страви | - | 28944 | 43416 | 57888 | 57888 | 57888 |
Десертні страви | - | 3200 | 4800 | 6400 | 6400 | 6400 |
Спиртні напої | - | 36000 | 54000 | 72000 | 72000 | 72000 |
Пиво | - | 7200 | 10800 | 14400 | 14400 | 14400 |
Стегенця гриль | - | 4594 | 6891 | 9188 | 9188 | 9188 |
Салати | - | 2772 | 4158 | 5544 | 5544 | 5544 |
Шампанське | - | 375 | 750 | 1125 | 1125 | 1125 |
РАЗОМ: | 95 565 | 143 535 | 190 425 | 190 425 | 190 425 |
У таблиці 14 відображено бюджет з прибутку і збитків на період з відкриття кафе (березень 2006 р.) по серпень 2007 р. У лютому 2007 року за проектом передбачається повне погашення кредиту.
Таблиця 14. Бюджет з прибутку (і збитків), в рублях
04/06 | 05/06 | 06/06 | 07/06 | 08/06 | 09/06 | |
Обсяг продажів | 179370 | 269750 | 355890 | 354940 | 354240 | 354240 |
Прямі витрати, всього | 83850 | 143535 | 190425 | 190425 | 190425 | 190425 |
Валовий дохід | 95520 | 126215 | 165465 | 164515 | 163815 | 163815 |
Непрямі витрати | 49200 | 50200 | 51200 | 59200 | 59200 | 59200 |
- З / п персоналу | 34000 | 34000 | 34000 | 41000 | 41000 | 41000 |
- Оренда | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 |
- Проч. витрати | 2000 | 3000 | 4000 | 5000 | 5000 | 5000 |
Валовий прибуток | 46320 | 76015 | 114265 | 105315 | 104615 | 104615 |
Повернення кредиту | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 |
Разом: | -1445 | 28250 | 66500 | 57550 | 56850 | 56850 |
Податки | 12410 | 16082,5 | 21055 | 22446,5 | 22355,5 | 22355,5 |
- Єдиний соціальний податок | 12410 | 12410 | 12410 | 14965 | 14965 | 14965 |
- Прибутковий податок з прибутку приватного підприємця | 0 | 3672,5 | 8645 | 7481,5 | 7390,5 | 7390,5 |
Чистий нерозподілений прибуток | -1445 | 24577,5 | 57855 | 50068,5 | 49459,5 | 49459,5 |
Те ж наростаючим підсумком | -1445 | 23132,5 | 80987,5 | 131056 | 180515,5 | 229975 |
10/06 | 11/06 | 12/06 | 01/07 | 02/07 | 03/07 | |
Обсяг продажів | 354240 | 354240 | 354240 | 354240 | 354240 | 354240 |
Прямі витрати, всього | 190425 | 190425 | 190425 | 190425 | 190425 | 190425 |
Валовий дохід | 163815 | 163815 | 163815 | 163815 | 163815 | 163815 |
Непрямі витрати | 59200 | 59200 | 59200 | 59200 | 59200 | 59200 |
- З / п персоналу | 41000 | 41000 | 41000 | 41000 | 41000 | 41000 |
- Оренда | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 |
- Проч. витрати | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
Валовий прибуток | 104615 | 104615 | 104615 | 104615 | 104615 | 104615 |
Повернення кредиту | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 |
Разом: | 56850 | 56850 | 56850 | 56850 | 56850 | 56850 |
Податки | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 |
- Єдиний соціальний податок | 14965 | 14965 | 14965 | 14965 | 14965 | 14965 |
- Прибутковий податок з прибутку приватного підприємця. | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 |
Чистий нерозподілений прибуток | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 |
Те ж наростаючим підсумком | 279434,5 | 328894 | 378353,5 | 427813 | 477272,5 | 526732 |
04/07 | 05/07 | 06/07 | 07/07 | 08/07 | |
Обсяг продажів (всього) | 354240 | 354240 | 354240 | 354240 | 354240 |
Прямі витрати, всього | 190425 | 190425 | 190425 | 190425 | 190425 |
Валовий дохід | 163815 | 163815 | 163815 | 163815 | 163815 |
Непрямі витрати | 59200 | 59200 | 59200 | 59200 | 59200 |
- З / п персоналу | 41000 | 41000 | 41000 | 41000 | 41000 |
- Оренда | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 |
- Інші витрати | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
Валовий прибуток | 104615 | 104615 | 104615 | 104615 | 104615 |
Повернення кредиту | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 |
Разом: | 56850 | 56850 | 56850 | 56850 | 56850 |
Податки | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 | 22355,5 |
- Єдиний соціальний податок | 14965 | 14965 | 14965 | 14965 | 14965 |
- Прибутковий податок з прибутку приватного підприємця. | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 | 7390,5 |
Чистий нерозподілений прибуток | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 | 49459,5 |
Те ж наростаючим підсумком | 576191,5 | 625651 | 675110,5 | 724570 | 774029,5 |
№ | Найменування показника | 04/06 | 05/06 | 06/06 | 06/07 |
1 | Надходження виручки | 179370 | 269750 | 355890 | 354940 |
2 | Надходження кредитних коштів | 62050 | 0 | 0 | 0 |
3 | Разом надходження | 241420 | 269750 | 355890 | 354940 |
4 | Платежі на сторону всього | 157225 | 220582,5 | 272445 | 273836,5 |
в тому числі | |||||
4.1. | розрахунки з постачальниками | 83850 | 143535 | 190425 | 190425 |
4.2. | Реклама | 0 | 0 | 0 | 0 |
4.3. | Оренда | 13200 | 13200 | 13200 | 13200 |
4.4. | відсоток за кредитом, | ||||
повернення кредиту | 47765 | 47765 | 47765 | 47765 | |
4.5. | Єдиний соціальний податок | 12410 | 12410 | 12410 | 14965 |
4.6. | прибутковий податок | 0 | 3672,5 | 8645 | 7481,5 |
5 | Баланс платежів | 84195 | 49167,5 | 83445 | 81103,5 |
Коли планується рух грошових коштів необхідно мати чітке уявлення про основні його потоках, тобто про те, хто, коли, кому і скільки має заплатити, як це обумовлено укладеними контрактами. Податковим законодавством та іншими документами.
Перш за все, необхідно встановити конкретні джерела надходження грошей: виручка від реалізації товарів і послуг; аванси. Отримані від покупців; кошти, отримані від фінансових вкладень і продажу цінних паперів; кошти, отримані від продажу частини основних засобів та обладнання; кредити і позики; нові інвестиції тощо
У такий план необхідно включати тільки реальні надходження і витрати. Плановані на кожен конкретний період часу. Це повинні бути фактично виплачувані гроші, а не зобов'язання. Які прийняті на себе зараз, для того, щоб заплатити за ними у майбутньому. Ці зобов'язання відображаються в проекті звіту про фінансові результати діяльності і в балансі.
Необхідно скласти таблицю планових показників руху грошей по місяцях першого року і кварталах другого і третього року, приблизно так, як складався проект звіту про фінансові результати діяльності та необхідними коментарями. Надалі, можливо, порівняти планові показники з фактичними, що допоможе вчасно виявити можливі відхилення, проаналізувати причини їх виникнення і вжити адекватні заходи у відповідь.
Звичайно, такі деталі, які містяться у звіті про рух грошових коштів підприємства, можуть розкрити як сильні, так і слабкі сторони діяльності фірми. Тому, інформація носить конфіденційний характер, то бажано подбати про те, щоб не було її витоку.
Аналіз беззбитковості
Аналіз беззбитковості допомагає визначити той мінімально необхідні обсяг реалізації продукції. При якому, підприємство покриває свої витрати і працює беззбитково, не даючи прибутку, але й не несучи збитків. Ставлячи це рівень або, як іноді кажуть, «точку беззбитковості», виникає завдання, від успішного вирішення якої прямо залежить прибутковість або збитковість діяльності підприємства.
Для підприємств, що виробляють та реалізують один продукт, розрахунок точки беззбитковості може бути досить простим, але цей же розрахунок для підприємств, що виробляють та реалізують кілька продуктів, виявляється досить складним, але в принципі точка беззбитковості для кафе буде рівнятися.
Як вже зазначалося вище, коли обговорювалися показники, що входять до звіту про фінансові результати діяльності підприємства, постійні (фіксовані) витрати представляють собою незмінні, не залежать від рівня реалізації продукції витрати. Ці витрати повинні бути оплачені, навіть якщо підприємство не отримає жодного доходу. До них відносяться: витрати на заробітну плату штатного персоналу, на оренду, окремі види податків (наприклад, на фонд оплати праці) та обов'язкових платежів до бюджету (відрахування до пенсійного фонду, до фонду зайнятості тощо), виплата відсотків за кредитами і позиками. А також різного роду «приховані витрати», наприклад амортизація.
Змінні витрати пов'язані безпосередньо з обсягом реалізованої продукції. Він включають в себе витрати на виробництво, закупівлю і реалізацію продукції. Змінну частину витрат на робочу силу, а також комісійні від реалізації і т.п.
У випадку якщо заздалегідь неможливо сказати, якими будуть сумарні змінні витрати в абсолютному грошовому виразі. При розрахунку беззбитковості можливо використовувати відносну величину валового прибутку ВПр (%), виражену у відсотках від обсягу реалізації продукції:
ВПР (%) = ПСР / ОбРбу = 59200/269625.
Проведемо розрахунок рівня беззбитковості на підставі даних, отриманих з проекту звіту про фінансові результати діяльності фірми до кінця першого року.
Розраховуємо точку беззбитковості:
ОбРбу = ПСР / ВПр (%) = 59200/27, 33% = 269 624.
Запас фінансової міцності становить 84615 рублів, що в процентному співвідношенні до загальних витрат складає 31,38%.
Отже, мінімальний обсяг реалізації, при якому кав'ярня буде працювати без збитків, але і без прибутку складає 269624 рубля.
Аналіз беззбитковості проводився на момент виходження на повну виробничу потужність.
Таблиця 16. Цінова політика підприємства
№ п / п | Постановка питання при дослідженні об'єкта або метод його аналізу | Характеристика та оцінка фактичного стану справ | Прогноз положення справ, оцінка його показниками і дії щодо його поліпшення |
1. | Наскільки ціни відображають витрати вашого підприємства, конкурентоспроможність товару, попит на нього | У повній мірі. Рівень витрат нижче середньоринкових | Збережеться в повній мірі. Постійний аналіз структури витрат. |
2. | Яка ймовірна реакція на підвищення (зниження) ціни? | Попит еластичний, зниження ціни веде до зростання обсягів продажів. | При збереженні якості товару, «еластичність» прагне до 1. |
3. | Як оцінюють покупці рівень цін на товари вашого підприємства? | Рівень цін прийнятний | При збереженні якості товару, ціна стане вторинним критерієм. |
4. | Як ставляться покупці до встановленими цінами? * | Позитивно | Позитивно, навіть при збільшенні в разі обгрунтованості. |
5. | Чи використовуються підприємством (фірмою) політика стимулюючих цін? | Не передбачається | Можлива, при жорсткості конкуренції. |
6. | Чи використовується підприємством політика стандартних цін? | Використовується на початковому етапі. | При стабільному економічному положенні передбачається встановити гнучку систему ціноутворення. |
7. | Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють ціни? | Проводиться аналіз кон'юнктури ринку, визначаються можливі причини подібних дій конкурентів, вживаються заходи для зниження можливих втрат. | Аналогічні дії, і, крім того, можуть проводитися переговори з конкурентами. |
8. | Чи будуть відомі ціни на товари вашого підприємства потенційним покупцям? | Так, будуть вказані в рекламі. | Передбачається розсилання рекламних проспектів з зазначенням цін постійним клієнтам, а так само потенційним клієнтам. |
Висновок
Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки:
· В планованому періоді (2006 р.) має місце зростання обсягів виробництва на 30%;
· Для успішної роботи кав'ярні «Студент» необхідний кредит на суму 500000 крб.;
· Норматив оборотних коштів, у динаміці, збільшується, що пояснюється зростанням обсягів випуску продукції в 2006 і 2007 рр.. і зростанням індексу цін;
· Собівартість випуску також збільшується, хоча собівартість одиниці продукції не змінюється, що пояснюється зростанням заробітної плати по закінченню випробувального терміну співробітників кафе;
· Сутність політики кафе полягає у витісненні конкурента за рахунок якісного сервісу та обслуговування (у конкурентів у більшості випадків сервіс відсутній). Цінова політика розглядається в таблиці 16;
· Лінійна організаційна структура даного підприємства досить ефективна і для цього проекту вона найбільш оптимальна (за кількістю працюючих співробітників);
· Фінансовий ризик проекту невеликий, так як ця галузь народного господарства швидко окупається, хоча такий чинник, як підвищення орендної плати враховується.
У цілому реалізація проекту щодо створення точки громадського харчування (кав'ярня «Студент») економічно доцільна. У майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, тому що підприємство планує отримувати стійкий прибуток.
Бібліографічний список
1. Податковий Кодекс РФ. Ч. 1.
2. Податковий Кодекс. Ч. 2.
3. Постанова уряду РФ від 5.08.92 № 552 «Про затвердження положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції, що включаються в собівартість і про порядок формування фінансових результатів, що враховуються при оподаткуванні прибутку».
4. Анікеєв С.А. Методика розробки плану маркетингу. Сер. «Практика маркетингу» - М.: Форум, Інформ-Студіо, 2004. - 128 с.
5. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як керувати капіталом - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 384 с.
6. Берл Густав і ін Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з англ. /. - М.: Дело ЛТД, 2007. - 183 с.
7. Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р.Г. Манилівське. - М.: Фінанси і статистика, 2006. - 156 с.
8. Вайсман А. Стратегія маркетингу: 10 кроків до успіху. Стратегія менеджменту: 5 факторів успіху. - М.: АТ Інтерексперт, Економіка, 2005 - 166 с.
9. Винокуров В.А. Організація стратегічного управління на підприємстві. - М.: Центр економіки і маркетингу, 2006 -160 с.
10. Горохів Н.Ю., Малев В.В. Бізнес-планування та інвестиційний аналіз. - М.: Інформаційно-видавничий дім Філін, 2004 - 208 с.
11. Грибалев Н.П., Ігнотов І.П. Бізнес-план. Практичне керівництво по складанню. С. Петербург: Белл, 2006 - 203 с.
12. Ковальов В.В. Аналіз фінансового стану і прогнозування банкрутства. - С. Петербург, 2005 - 250 с.
13. Котлер Ф. Основи маркетингу. - М.: Прогрес, 2004 - 734 с.
14. Ліпсіц І.В. Бізнес-план - основа успіху. - М.: Машинобудування, 2002 - 80 с.
15. Пелих А.С. Бізнес-план. - М.: Вісь -89, 2006. - 96 с.
16. Сухова Л.Ф. та ін аналіз фінансового стану споживчої кооперації. Навчально-практичний посібник. - Ставрополь: БУПК СКІ, 2005. -33 С.
17. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Методичні вказівки по виконанню курсової роботи з курсу «Менеджмент» для студентів, що навчаються за спеціальністю 061100 «Менеджмент» - Ставрополь: ЦНТІ, 2006. - 59 с.
18. Трубіцин В.А. Успіх і бізнес-план. - Ставрополь: ДП ІТФ Ставропіллі, 2007. - 174 с.